🏢 Calculadora Tributária Empresarial

📝 Como é calculado o Lucro Presumido:

Fórmulas principais:

1. Base de Cálculo (Presunção): Faturamento × Percentual de presunção
   • Comércio: 8% do faturamento
   • Indústria: 8% do faturamento
   • Serviços: 32% do faturamento (varia conforme atividade)
   • Serviços Profissionais: 32% do faturamento
2. IRPJ: Base × 15% + (Base - R$ 60.000 ÷ 3) × 10% (adicional)
3. CSLL: Base × 12% (taxa básica)
4. PIS/COFINS Cumulativo: Faturamento × 0,65% + Faturamento × 3%
5. PIS/COFINS Não Cumulativo: Faturamento × 1,65% + Faturamento × 7,6%

Exemplo para comércio com faturamento trimestral de R$ 100.000:

• Base IRPJ/CSLL: R$ 100.000 × 8% = R$ 8.000
• IRPJ (15%): R$ 8.000 × 15% = R$ 1.200
• IRPJ adicional (10%): Não há (base menor que R$ 20.000/mês)
• CSLL: R$ 8.000 × 12% = R$ 960
• PIS/COFINS cumulativo: R$ 100.000 × 3,65% = R$ 3.650
• Total: R$ 1.200 + R$ 960 + R$ 3.650 = R$ 5.810 trimestral

📝 Como são calculados IRPJ e CSLL:

Fórmulas para Lucro Real:

1. Base de cálculo IRPJ: Lucro contábil +/- ajustes fiscais - compensações
2. IRPJ (15%): Base × 15%
3. IRPJ Adicional (10%): (Base - R$ 60.000 trimestral) × 10%
4. Base CSLL: Lucro ajustado conforme legislação específica
5. CSLL (9%): Base CSLL × 9% (varia conforme atividade)

Exemplo para lucro trimestral de R$ 80.000:

• Base IRPJ: R$ 80.000
• IRPJ 15%: R$ 80.000 × 15% = R$ 12.000
• Excedente adicional: R$ 80.000 - R$ 60.000 = R$ 20.000
• IRPJ adicional: R$ 20.000 × 10% = R$ 2.000
• Total IRPJ: R$ 12.000 + R$ 2.000 = R$ 14.000
• CSLL: R$ 80.000 × 9% = R$ 7.200
• Total tributos: R$ 14.000 + R$ 7.200 = R$ 21.200
• Carga tributária: R$ 21.200 ÷ R$ 80.000 = 26,5%

Compensação de Prejuízos Fiscais: Até 30% do lucro fiscal pode ser compensado com prejuízos acumulados de períodos anteriores.

📝 Como são calculados PIS e COFINS:

Regime Cumulativo (0,65% + 3%):

1. PIS: Faturamento × 0,65%
2. COFINS: Faturamento × 3%
3. Total: Faturamento × 3,65%
4. Não há direito a créditos

Regime Não Cumulativo (1,65% + 7,6%):

1. PIS devido: Faturamento × 1,65%
2. COFINS devido: Faturamento × 7,6%
3. Créditos: Despesas dedutíveis × alíquotas específicas
4. PIS a pagar: PIS devido - Créditos PIS
5. COFINS a pagar: COFINS devido - Créditos COFINS

Exemplo Regime Não Cumulativo:

• Faturamento: R$ 100.000
• PIS devido: R$ 100.000 × 1,65% = R$ 1.650
• COFINS devido: R$ 100.000 × 7,6% = R$ 7.600
• Despesas dedutíveis: R$ 40.000
• Créditos PIS: R$ 40.000 × 1,65% = R$ 660
• Créditos COFINS: R$ 40.000 × 7,6% = R$ 3.040
• PIS a pagar: R$ 1.650 - R$ 660 = R$ 990
• COFINS a pagar: R$ 7.600 - R$ 3.040 = R$ 4.560
• Total a pagar: R$ 990 + R$ 4.560 = R$ 5.550

📝 Análise Comparativa dos Regimes:

Simples Nacional:

• Vantagens: Pagamento único (DAS), menos burocracia, alíquotas progressivas
• Desvantagens: Limite de faturamento (R$ 4,8 milhões/ano), não permite créditos de alguns impostos
• Ideal para: MEIs, micro e pequenas empresas

Lucro Presumido:

• Vantagens: Previsibilidade nos custos, menos complexo que Lucro Real
• Desvantagens: Pode ser mais caro para empresas com baixa margem, não considera despesas reais
• Ideal para: Empresas com faturamento até R$ 78 milhões/ano e margem acima da presunção

Lucro Real:

• Vantagens: Considera lucro real, permite mais deduções, obrigatório para grandes empresas
• Desvantagens: Mais complexo, requer contabilidade completa, maior custo de compliance
• Ideal para: Grandes empresas, empresas com prejuízo ou baixa margem

Fatores a considerar na escolha:

1. Faturamento anual
2. Margem de lucro real
3. Quantidade de despesas dedutíveis
4. Custo da contabilidade
5. Possibilidade de créditos fiscais